Здравствуйте уважаемы посетители zup1c. Сегодня мы снова поговорим о 6-НДФЛ только на этот раз я расскажу о том, как организован принцип учета данных для заполнения формы 6-НДФЛ в 1С ЗУП редакции 2.5. В ЗУП 2.5 всё немного сложнее, чем в редакции 3.0 (про отличия ЗУП 3.0 от редакции 2.5 можно почитать здесь). В 2.5 для начала нам надо определиться с вариантом учета удержанного НДФЛ. Их в программе два. И оба варианта мы с Вами сегодня посмотрим.

Также стоит учитывать, что в ЗУП редакции 2.5 нет удобного варианта отслеживания удержанного НДФЛ. Всем, кто пользуется ЗУП 2.5 придется выучить название регистра, в котором отражается факт удержания НДФЛ, и научиться его просматривать для проверки работы программы. В редакции 3.0 такой необходимости часто не возникает, поскольку мы сразу в форме документа видим всю необходимую информацию. Поэтому я настоятельно рекомендую подумать о переходе на новую редакцию ЗУП. Подробно о заполнении формы 6-НДФЛ в ЗУП 3.0 я рассказывал в одной из прошлых статей: Заполнение формы 6-НДФЛ в ЗУП 3.0 на простом примере

А тем, кто всё-таки решится продолжить вести учет в ЗУП 2.5, я очень рекомендую изучить курс Елены Гряниной: «Революция 6-НДФЛ». В своей статье я хоть и разберу основные особенности, но комплексное изучение этого вопроса возможно только в рамках курса Елены Гряниной. В нем собрано огромное количество практических примеров и разобраны основные ошибки ведения учета, которые приводят к неправильному заполнению 6-НДФЛ. Очень рекомендую, поскольку и сам изучал этот вопрос именно по курсу Елены Гряниной.

Ну а сегодня мы начнем с малого и изучим основные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ в ЗУП 2.5.

Читайте также:

• 6-НДФЛ в ЗУП 3.0
• Изменения в заполнении 2 раздела 6-НДФЛ с отчетности за 9 месяцев 2016 года
• Основные принципы учета НДФЛ в 1С ЗиУП 2.5: от документов расчета до формирования 2-НДФЛ
• Все статьи про учет НДФЛ

Настройки параметров учета и 6-НДФЛ

Первое, что мы сделаем – посмотрим настройки, которые влияют на учет исчисленного и удержанного НДФЛ в 1С ЗУП редакции 2.5. В Настройках параметров учета на вкладке Расчет зарплаты есть флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».Этот флажок определяет то, какими документами будет учтен факт удержания НДФЛ.

Если флажок установлен, то НДФЛ будет считать сразу и исчисленным, и удержанным при проведении документов начисления, в которых происходит исчисление НДФЛ. Если же этот флажок сбросить, то при начисление чего-либо, произойдёт лишь исчисление налога, а удержание НДФЛ будет происходить при отражении факта выплаты зарплаты документом Зарплата к выплате.

В статье мы рассмотрим оба варианта.

Флажок снят — при начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный

Разберем первый вариант настройки – флажок не устанавливаем. Рассмотрим, как поведет себя программа при таком варианте ведения учета.

По условиям примера сотрудник Иванов принят на работу 1 марта 2016 года. Начисляем ему зарплату за март.

На вкладке НДФЛ исчисляется налог и фиксируется дата получения дохода. Дата получения дохода для дохода с кодом 2000, а «Оклад по дням» как раз и имеет код 2000 – это последний день месяца. Поэтому программа автоматически заполнила значение в этом поле – 31.03.2016.

Проводим документ. При проведении документа Начисление зарплаты происходят движения по регистру НДФЛ расчеты с бюджетом. Чтобы посмотреть движения, которые сделал документ, необходимо в верхнем меню документа выбрать Действия – Перейти – НДФЛ расчеты с бюджетом.

Именно по этому регистру программа отслеживает факт исчисления и удержания налога. Факт Исчисления регистрируется приходным движением (зеленый плюсик), факт удержания расходным движением (пиктограмма с красным минусом). Именно по расходным движениям в этом регистре происходит заполнение 2 раздела формы 6-НДФЛ в ЗУП редакции 2.5.

В нашем случае происходит лишь движение, которое регистрирует факт исчисление НДФЛ, поскольку в параметрах учета снят флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».

Следующим шагом отразим факт выплаты зарплаты сотруднику Иванову за Март. Сделаем это документом Зарплата к выплате. К выплате сотруднику встанет сумма 33 500 = 50 000 – 6500 (НДФЛ) – 10 000 (аванс). Выплата будет осуществляться в апреле – 11.04.2016.

Проводим документ. Переходим в регистр НДФЛ расчеты с бюджетом(кнопка Перейти – НДФЛ расчеты с бюджетом).

В этом регистре мы уже видим факт удержания – расходное движение регистра. Произошло удержание налога. На рисунке графически показано, в какую строку второго раздела 6-НДФЛ попадают данные из расходного движения регистра «НДФЛ расчеты с бюджетом».

• Строка 100 – это дата получения дохода – по сути она определяется тем, какая Дата получения дохода было указана в документе «Начисление зарплаты»;
• Строка 110 – дата удержания – определяется датой документа «Зарплата к выплате»;
• Строка 120 – срок перечисления НДФЛ в бюджет – определяется автоматически на основании того, что выплачивается документом «Зарплата к выплате»;
• Строка 130 – выплаченный доход;
• Строка 140 – удержанный НДФЛ.

Теперь посмотрим, как заполняется 6-НДФЛ после отражения этого начисления и выплаты. Сформируем отчет: вкладка рабочего стола Налоги – Регламентированные отчеты.

В данной ситуации нас будет интересовать не только второй квартал, но и первый квартал 2016 года. Объясняется это тем, что зарплата за март – это всё-таки еще 1 квартал. Поэтому отчет 6-НДФЛ за 1 квартал также будет содержать некоторую информацию.

Напомню, что 1 раздел формы 6-НДФЛ заполняется по месяцу налогового периода, а исчисленный НДФЛ с оклада за март, как раз попадает в месяц налогового периода МАРТ, т.е. 1 квартал. Если мы сформируем отчет 6-НДФЛ за 1 квартал, то увидим, что 1 раздел заполнится.

Что касается 2 раздела формы 6-НДФЛ за 1 квартал, то в данной ситуации он будет пустым. 2 раздел заполняется по фактической дате удержания НДФЛ, которая равняется дате выплаты. А выплат во 2-ом квартале у нас не было. Поэтому 2 раздел будет пустым.

!!! ВНИМАНИЕ — логика заполнения 2 раздела с отчетности за 9 месяцев 2016 года претерпела изменения. Подробнее читайте ЗДЕСЬ

Теперь посмотрим 6-НДФЛ за второй квартал. В нем 2 раздел пустым уже не будет поскольку выплата мартовской зарплаты произошло 11 апреля – это 2 квартал.

Больничный лист в форме 6-НДФЛ.

Теперь давайте рассмотрим ситуацию с учетом Больничного в форме 6-НДФЛ. Сотрудник в апреле заболел. Начислим ему больничный.

Сотрудник болел с 11 по 15 апреля. Выплата по больничному листу будет производиться вместе с зарплатой 10 мая. Здесь очень важно указать реальную дату выплаты в поле «Дата выплаты доходов для НДФЛ» и в поле «Дата получения дохода» на вкладке НДФЛ, так как именно от нее зависит заполнение строки 100 и 110 второго раздела отчета 6-НДФЛ. Напомню, что для больничных и отпускных строка 100 Дата фактического получения дохода определяется не по месяцу начисления, а по дате фактической выплаты.

Проводим документ. Посмотрим, какие движения документ Начисление по больничному листу сделал в регистре (кнопка Действия – Перейти – НДФЛ расчеты с бюджетом).

В регистре отразился факт исчисления НДФЛ данного больничного. Дата получения дохода 10.05.2016 года.

Для полноты картины начислим сотруднику зарплату за апрель. В документе Начисление зарплаты произошло начисление зарплаты за 16 дней, с учетом невыходов.

На вкладке НДФЛ исчислился налог. Дата получения дохода по окладу – конец месяца.

Проводим документ. Посмотрим движения в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом.

В регистре отразилось исчисление налога. Дата получения дохода конец месяца. Всё правильно.

Теперь отразим факт выплаты заработной платы и больничного. Для этого создадим документ Зарплата к выплате.

Проводим документ и посмотрим движение данного документа в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом.

Заметим, что документ в регистре сделал 2 движения, 2 строки.

• Первая строка – это НДФЛ, удержанный с зарплаты. Обращаю внимание, что дата получения дохода – последний день месяца, дата фактического удержания 10 мая, а срок уплаты 11 мая. Всё верно.
• Вторая строка – это НДФЛ, удержанный с работника в документе Начисление по больничному листу. Здесь дата получения дохода равна фактической дате выплате.

Теперь снова посмотрим, как у нас заполняется форма 6-НДФЛ. Заходим в отчет 6-НДФЛ за второй квартал 2016 года и перезаполним его. Посмотрим, что попало в данный отчет в связи с вновь введенной информацией.

!!! ВНИМАНИЕ — логика заполнения 2 раздела с отчетности за 9 месяцев 2016 года претерпела изменения. Подробнее читайте ЗДЕСЬ

• Первая группа строк – это зарплата за март.
• Вторая группа строк – это зарплата за апрель.
• Третья группа строк – больничный лист в апреле.

Здесь можно заметить одну небольшую ошибку текущего релиза ЗУП 2.5, которую разработчики ещё не исправили. Если посмотреть третью группу строк (НДФЛ с больничного за апрель), то мы увидим, что строка 120 заполнилась следующим днем после даты в строке 110. Хотя для больничных 120 строка – это последний день месяца, в котором выплачен доход, т.е. перечислить НДФЛ с больничного организация имеет право в срок до последнего числа месяца. В нашем случае 31.05.2016.

Такое поведение программы возникает, когда факт выплаты зарплаты и больничного отражается одним документом «Зарплата к выплате». Но давайте разберемся, а стоит ли её исправлять? Если НДФЛ с больничного организация перечислила в срок до той даты, которая заполнилась в 120 строке, то в принципе можно и не исправлять. Мы перечислили в бюджет всё вовремя и вопросов у налоговой не возникнет.

Если же организация перечисляет налог с больничного не на следующий день, а всё-таки пользуется возможностью отложить перечисление до конца месяца, тогда следует исправить эту ошибку. Можно либо исправить строку 120 вручную, при этом указав последний день месяца; либо отражать факт выплаты больничного отдельным документом Зарплата к выплате.

В документе Зарплата к выплате укажем, что организация будет выплачивать Пособия по больничным листам. Заполним документ и нажмем кнопку Провести. Зайдем в регистр НДФЛ Расчеты с бюджетом и увидим, что срок уплаты налога теперь заполнится верно — последним днем месяца.

Но при этом также и отразится факт удержания НДФЛ с зарплаты, хотя мы выплачиваем только больничный. Поведение программы в этом отношении не самое логичное, но поскольку у нас и зарплата, и больничный выплачивается в один, то страшного в этом ничего нет. Просто ведомость на выплату основной зарплаты (которую нам также необходимо внести) уже не будет отражать факт удержания НДФЛ.

После того как мы отразили выплату Больничного и Зарплаты двумя разными документами, перезаполним форму 6-НДФЛ за 2 квартал.

Программа автоматически проставила срок перечисления налога по больничному листу 31.05.2016. Теперь всё верно.

Флажок установлен — при начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный

Рассмотрим второй вариант учета Исчисленного и Удержанного НДФЛ в ЗУП 2.5, когда в параметрах учета проставлен флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».

Рассмотрим поведение программы на том же примере. Зарплата за март, Больничный за апрель. Само заполнение формы 6-НДФЛ не изменится. Изменится поведение программы в части регистрации данных для заполнения формы 6-НДФЛ.

Я отменил проведение всех документов Начисления и Выплаты, которые вводил ранее и начинаю проводить последовательно. Вначале проведу документ Начисления зарплаты за март.

Теперь из документа Начисление зарплаты снова обратимся к регистру НДФЛ Расчеты с бюджетом (Действия – Перейти – НДФЛ расчеты с бюджетом).

Благодаря тому, что мы установили флажок в Параметрах учета, теперь при проведении документа «Начисление зарплаты» в регистре сразу отразился и факт Исчисления НДФЛ, и факт удержания НДФЛ. Для того, чтобы строка 110 Дата удержания налога заполнилась корректно, необходимо в документе Начисление зарплаты сразу указать реальную дату выплаты. Это очень ВАЖНО для корректного заполнения формы 6-НДФЛ!

Теперь проводим документ Зарплата к выплате за март.Этот документ теперь движений по регистру НДФЛ Расчеты с бюджетом не делает, потому что факт удержания НДФЛ уже зарегистрирован документом Начисление зарплаты.

Посмотрим начисления по больничному листу. Проводим больничный и перейдем из него в регистр НДФЛ Расчеты с бюджетом.

Документ Начисление по больничному листу также делает 2 движения.

• Приходное движение – отражен факт исчисления налога.
• Расходное движение – отражен факт удержания НДФЛ. Программа сразу же правильно заполнила графу Срок уплаты налога – последний день месяца.

Я думаю, Вы уже поняли, что при проведении документа «Зарплата к выплате» на выплату этого больничного и зарплаты за Апрель, никаких движений по регистру НДФЛ Расчеты с бюджетомпроисходить не будет.

Как я уже говорил, само заполнение формы 6-НДФЛ не изменится. Туда попадут те же данные, что и в первом случае, только из расходных движений регистра НДФЛ Расчеты с бюджетом, сделанных другими документами.

Какой вариант учета выбрать?

У многих возникает вопрос. А какой же вариант учета выбрать? «С галочкой» или «Без галочки». Основные критерии выбора разработчики прописали в Настройках параметров учета, рядом с флажком. Лично мне больше нравится вариант учета «с галочкой», но он не всегда возможен.

Чтобы точно понять какой вариант подходит Вам, рекомендую полностью изучить курс «Революция 6-НДФЛ». Тогда Вы сможете более точно определиться с ответом на этот вопрос.

На сегодня у меня всё. До новых встреч!)

Чтобы узнать первыми о новых публикациях вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:

• Telegram-канал zup1c.ru;
• Вконтакте;
• YouTube канал.

Читайте также:

• Изменения в заполнении 2 раздела 6-НДФЛ с отчетности за 9 месяцев 2016 года
• 6-НДФЛ в ЗУП 3.0
• Основные принципы учета НДФЛ в 1С ЗиУП 2.5: от документов расчета до формирования 2-НДФЛ
• Все статьи про учет НДФЛ