Здравствуйте уважаемые читатели блога zup1c. Близится к концу год и через пару месяцев после всех праздников у нас начнется подготовка отчетности 2-НДФЛ для передачи в ИФНС. В связи с этим я просмотрел статьи и с удивлением обнаружил, что вопросу учета НДФЛ в 1С ЗУП, практически не уделили никого внимания. Поэтому, начиная с этой публикации в ближайший месяц или два выйдет серия статей, посвященных учету НДФЛ. Мы рассмотрим типовые ситуации, с которыми я сталкивался при обслуживании своих клиентов.
И для того, чтобы в дальнейшем Вам было проще ориентироваться в работе с НДФЛ, эта первая статья будет охватывать всю последовательность учета НДФЛ в 1С ЗУП. Мы рассмотрим основополагающие базовые принципы. И в дальнейшем при рассмотрении более узких вопросов я смогу ссылаться на эту статью, чтобы не отвлекаться от конкретного примера. Напомню, что именно по такому принципу была создана серия статей, посвященная основам работы в 1С ЗУП.
Читайте также:
Где и как в 1С ЗУП рассчитывается НДФЛ
Давайте начнем с того, где и как в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом рассчитывается НДФЛ. Для начала я рассмотрю самый простой случай, не требующий никаких дополнительных настроек. Сотрудник является гражданином России, резидентом, не имеет никаких вычетов по НДФЛ и устраивается к нам на работу с начала года. В этом случае вообще не потребуется делать никаких настроек для учета НДФЛ по этому сотруднику. Обычным образом отражаем факт приема его на работу (про кадровый учет подробно написано в статье здесь).
Если сотрудник имеет за месяц единственное плановое начисление, например, «Оклад по дням» 100 000 руб., то для начисления этой выплаты мы будем использовать документ «Начисление зарплаты», о котором я подробно писал в Части 2 инструкции по работе с ЗУП. При заполнении этого документа на закладке «НДФЛ» будет автоматически создана пустая строка для расчета НДФЛ. В данном примере у меня 1 сотрудник в документе, поэтому и строка для расчета НДФЛ одна. Обычно строк создается столько сколько присутствует сотрудников в остальных разделах (бывает и не совпадает, если, например, какой-то сотрудник имеет доход, который не облагается НДФЛ).
| Затем происходит расчет документа, т.е. рассчитываются все начисление, присутствующие на закладках «Основные начисления», «Договоры (подряда)», «Дополнительные начисления». Также вместе с начислениями, исчисляется и сумма НДФЛ. Но это происходит только в том случае, если в документе использовалась кнопка «Рассчитать» -> «Рассчитать (полный расчет)». Ещё раз напомню, что для тех, кто пока не совсем хорошо ориентируется в документе «Начисление зарплаты», следует почитать статью, в которой изложены основные принципы работы с этим документом, она здесь. |
Далее мы должны отразить факт выплаты заработной платы документом «Зарплата к выплате».Основную статью, которая посвящена именно этому документу, Вы можете почитать здесь. Так сумма к выплате в этом документе будет заполнена уже за вычетом НДФЛ, рассчитанного ранее. Для нашего примера это 87 000 руб. = 100 000 – 13 000. Т.е. фактически удержание НДФЛ в 1С ЗУП регистрируется именно этим документом.
Понятие исчисленного НДФЛ и удержанного НДФЛ
И тут есть важная особенность, которую стоит сразу учесть, чтобы потом было проще работать с программой. Считается, что при начислении зарплаты НДФЛ является исчисленным, а удержанным он будет, только в момент выплаты зарплаты. Но в программе 1С ЗУП есть возможность установить настройку чтобы в момент начисления зарплаты НДФЛ сразу считался и исчисленным, и удержанным. Делается это в параметрах учета на закладке «Расчет зарплаты» с использованием флажка «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».
На что это влияет. В программе есть отчет «Анализ начисленных налогов и взносов», в составе которого имеется вариант отчета НДФЛ для просмотра данных по НДФЛ.
| Доступ к этому отчету можно получить в разделе главного меню «Налоги» в группе «Отчеты». Если в параметрах учета не поставить флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», то НДФЛ исчисленный в месяце начисления Январь (документ «Начисление зарплаты» от 31.01.2015), будет отражаться в этом отчете, как и положено в Январе. А вот НДФЛ удержанный, который отражен документом «Зарплата к выплате» от 10.02.2014 (ведь зарплата за январь выплачивается в феврале), будет отражаться в отчете февралем. |
Т.е. отчет Анализ начисленных налогов и взносов» ориентируется не на месяц начисления, а на дату документа.
Если же теперь мы установим в параметрах учета флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» и обязательно перепроведем документы «Начисление зарплаты» и «Зарплата к выплате», то сможем увидеть в отчете «Анализ начисленных налогов и взносов» иисчисленный НДФЛ, и удержанный НДФЛ в одном месяце.
Перечисление НДФЛ в бюджет
Следующим этапом работы с НДФЛ в 1С ЗУП является отражение факта уплаты НДФЛ в бюджет. Для этого в программе предусмотрен документ «Перечисление НДФЛ в бюджет». Его можно найти на закладке «Налоги» рабочего стола программы. Данный документ является довольно специфичным и не всегда его работа поддается логическому объяснению, поэтому подробно о нем я расскажу в другой публикации. Сейчас замечу, что он необходим для заполнения соответствующих сведений об уплате НДФЛ в регламентированном отчете 2-НДФЛ и в Регистре налогового учета по НДФЛ. Отсюда следует, что обязательного ежемесячного заполнения он не требует. Можно все заполнить и непосредственно перед сдачей отчетности в ИФНС, но делать так я Вам не советую, хотя конечно выбор за Вами.
Итак, давайте заполним этот документ для сотрудника из нашего примера. Особенностью этого документа является то, что поле «Сумма» надо указывать вручную. Эта сумма распределяется между сотрудниками, у которых были облагаемые доходы в месяце. Сейчас вдаваться в подробности работы этого документа не буду, так как собираюсь рассматривать его в отдельной статье. Для рассматриваемого примера с одним сотрудником документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» должен быть заполнен так как показано на скриншоте.
Регламентированная отчетность по НДФЛ в 1С ЗУП
С точки зрения автоматизации, учет НДФЛ в 1С ЗУП ведется для двух главных целей. Во-первых, позволяет на основании начисленной зарплаты и рассчитанного НДФЛ автоматически сформировать правильные суммы к выплате. Об этом шла речь, когда я говорил про документ «Зарплата к выплате». Вторая цель – это автоматическое формирование регламентированной отчетности, а именно отчета 2-НДФЛ. Напомню, что этот отчет формируется раз в год и должен быть сдан в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
Для формирования этого отчета в 1С ЗУП есть специальный сервис «Подготовка данных по НДФЛ для передачи в налоговый орган». Доступ к нему можно получить из раздела «Налоги» рабочего стола программы.
Этот сервис по своему внешнему виду и функциональным возможностям очень похож на сервис «Подготовки данных для передачи в ПФР», о котором я довольно часто упоминал в статьях про Отчетность в ПФР.
В этой статье я обзорно прошелся по общему принципу учета НДФЛ в 1С ЗУП, а также оговорил две главные возможности автоматизации, которые дает ЗУП в плане работы с НДФЛ. Однако много про НДФЛ ещё не было сказано: про учет НДФЛ в других документах расчета зарплаты, про настройку вычетов, про работу с нерезидентами и гражданами других стран и много других важных вопросов. Про это я напишу в будущих статьях. На этом сегодня всё!
На этом сегодня всё!
Чтобы узнать первыми о новых публикациях вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:
Читайте также:
Комментариев к записи: 6
Здравствуйте!
Статья понятная и полезная, спасибо большое! Однако, возникает вопрос:
Если ставить галочку в параметрах учета «При начислении НДФЛ принимать ИСЧИСЛЕННЫЙ налог к учету КАК УДЕРЖАННЫЙ»», то в «Анализе НДФЛ» все будет выглядеть «красиво» и будет понятно, какую сумму НДФЛ следует (или осталось) перечислить в бюджет за месяц. Однако, смущает то, что в «Регистре налогового учета по НДФЛ» в таблице «Удержано налога» в графах и по строкам зарплаты будет стоять дата — последнее число каждого месяца, а далее будет следовать таблица с реквизитами платежек о перечислении НДФЛ в бюджет, у которых дата будет, как правило, 10-е число следующего месяца, если не позже — в случае задержки ЗП. Т. о. будет очевидно, что НДФЛ удержался раньше, чем его перечислили в бюджет. Как же сделать так, чтобы в отчете в налоговую была реальная картина? Вручную исправлять даты удержания и сроки уплаты? А если сотрудников достаточно много?
Здравствуйте!
Сейчас во всех документах начисления в ЗУП 2.5 появились специальные поля, в которых можно указать дату выплаты. Раньше такой возможности не было. Это изменение связано с появлением регламентированного отчета 6-НДФЛ
Добрый день.
ЗУП 2.5
Сотрудница устроилась в мае. До мая нигде не работала. При начислении з/платы за май вычет на ребенка применен за 1 месяц. В июне при начислении по больничному НДФЛ рассчитался с учетом вычетов на ребенка с января и отражается как «излишне удержанный», хотя в данных по физ.лицу применение вычета установлено с 01 мая. Сотрудница уволилась со дня закрытия б.листа. Как пересчитать НДФЛ? Спасибо.
Здравствуйте!
То есть в документе Больничный в расчете НДФЛ появились строчки с отрицательно исчисленным НДФЛ, начиная с Января? Я правильно понимаю?
Здравствуйте! Ситуация такая — сотруднице было излишне начислено пособие по уходу за ребенком, удерживать мы его не стали, учли выплату, как расходы предприятия, соответственно сумма становится выплатой не социального характера и с нее надо удержать НДФЛ, чего сделать мы не можем, т.к.сумму она получила ранее в полном объеме. В случае, когда налог исчислен, появляется долг за работником происходит уменьшение выплаты на руки(пособия до 1.5). Как правильно оформить НДФЛ, чтобы он появился в справке 2-НДФЛ, как исчисленный, но не удержанный. Заранее спасибо.
Здравствуйте!
«чего сделать мы не можем, т.к.сумму она получила ранее в полном объеме» — почему не можете? Можно сейчас в текущем месяце доисчислить НДФЛ и программа отразит доУдержание этого НДФЛ при ближайшей выплате сотруднику.
«чтобы он появился в справке 2-НДФЛ, как исчисленный, но не удержанный.» — Мне не совсем понятно. Вы хотите, чтобы НДФЛ с этого начисления исчислился, но не удерживался? Это не совсем правильно. Организация как налоговый агент должна удержать исчисленный НДФЛ из доходов сотрудника.
Оставить комментарий