Здравствуйте уважаемые читатели блога zup1c. И снова мы продолжаем говорить о подготовке корректирующих сведений в программном продукте 1С Зарплата и Управление Персоналом. В очередном материале я расскажу ещё про один случай, когда требуется делать корректировку ранее поданных сведений в ПФР. Это ситуация корректировки при неправильно выбранном тарифе страховых взносов.Эта ситуация будет разобрана на примере двух вариантов подачи корректирующих сведений:

• 1  вариант – подача корректировки в рамках очередного отчетного периода;
• 2 вариант – корректирующие сведения в рамках того же отчетного периода, в котором были поданы ошибочные данные.

Поскольку это уже третья публикация по теме формирования корректирующих сведений, материал будет изложен не так подробно, как в предыдущих статьях. Однако все основные моменты я поясню. Более подробно о новом механизме формирования корректирующих сведений с использованием документов«Начисление страховых взносов» и «Перерасчет страховых взносов» можете почитать в следующих публикациях:

• Как теперь будут формироваться корректирующие сведения ПФР и вноситься исправления в расчет страховых взносов прошлых периодов: Обзор обновлений релиза 2.5.84.1
• Корректирующие сведения при ошибочном невключении дохода в налогооблагаемую базу: обзор обновлений релиза 2.5.84.1

Также отмечу, что и ранее уже выходили статьи на тему подготовки корректирующих сведений: Корректировка ошибки в сведениях о стаже в 1С ЗУП: Корректирующие индивидуальные сведения в ПФР.

Корректирующие сведения при ошибочном выборе тарифа страховых взносов

Рассмотрим 1 ВАРИАНТ – подача корректировки в рамках очередного отчетного периода. По условиям первого примера есть организация, в которой за первый квартал 2014 года были начислены страховые взносы сотрудникам организации по тарифу взносов: «Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей». Напомню, что эта настройка устанавливается в «Параметрах учета» на закладке «Страховые взносы» в поле «Тариф взносов».

На основании начисленных страховых взносов сформировали отчетность и отправили в ПФР, где отчет успешно прошел проверку. В период сдачи следующей отчетности (2 квартал), выяснилось, что взносы рассчитаны неверно и сведения в отчете за 1 квартал не соответствуют действительности, так как организация применяет упрощенную систему налогообложения. Конечно ошибка такого рода редкость, но для наглядности я придумал именно такой пример. Итак, появилась необходимость сформировать корректирующие сведения за 1 квартал в период сдачи отчетности за полугодие.

Во-первых, необходимо исправить тариф взносов в «Параметрах учета». В поле «Применяется с:» указываем Январь 2014 года – это месяц, с которого организация перешла на УСН. А вот в поле «Дата регистрация изменений» нам надо указать дату, когда мы непосредственно обнаружили ошибку и изменили статус. Но есть особенность. По условиям примера, ошибка обнаружена в момент формирования отчетности за 2 квартал – это не ранее 15 июля. Но если мы поставим эту дату, то пересчет страховых взносов 1-ого квартала и 2-ого (мы же узнали про ошибку уже в июле и все страховые взносы за апрель, май и июнь рассчитаны) будет возможен только в документах «Начисление страховых взносов» с месяцем начисления Июль 2014. А это уже 3 квартал, и мало того, что не сформируется корректировка в отчетности за полугодие, ещё и взносы за 2 квартал попадут в отчет РСВ-1 рассчитанными по тарифу ОСН – 22 %.

Поэтому нам необходимо указать в поле «Дата регистрации изменений» дату, которая будет относиться ко 2-ому кварталу 2014 года (04.2014 — 06.2014). Если мы укажем апрельскую дату, то нам необходимо будет перезаполнить документы «Начисление страховых взносов» за апрель, май и июнь. При этом в апрельском документе будет зарегистрирован пересчет взносов за 1 квартал. Но я бы рекомендовал в «Параметрах учета» в поле «Дата регистрации изменений» установить дату июньскую, т.е. дату последнего месяца квартала, в котором мы формируем корректировку.

Теперь поясню, почему я рекомендовал установить именно июнь.

Дело в том, что благодаря этому нам придется пересчитать только 1 документ «Начисления страховых взносов» за июнь, а апрельский и майский можно не трогать. Это важно, если уже сформированы бухгалтерские проводки, перенесены в бухгалтерскую программу и эти месяца закрыты. Поэтому открываем документ «Начисление страховых взносов» за Июнь 2014 года и перезаполняем его.

В результате документ пересчитает месяца 1-ого квартала Январь, февраль, Март и месяца 2-ого квартала Апрель и Май. Взносы в ФСС и ФФОМС будут сторнированы полностью, а взносы в ПФР на ОПС уменьшены на 2 %. А вот взносы за Июнь будут рассчитаны уже по правильному, новому тарифу.

Проводим этот документ.

Теперь мы можем формировать исходные сведения за 2 квартал и корректирующие за 1 квартал в сервисе «Подготовки данных для передачи в ПФР». Предварительно необходимо сведения за первый квартал в этом сервисе отметить как принятые в ПФР, используя соответствующую кнопку. О том как правильно работать с этим сервисом можете почитать в статье Часть 6: Формирование регламентированной отчетности (4-ФСС, РСВ-1, НДФЛ). Подробный пошаговый разбор всех этапов расчета зарплаты. Итак, устанавливаем период 2 квартал 2014 и жмем «Сформировать». В результате должны сформироваться 2 пачки документов Раздела 6: исходный за 2 квартал и корректирующий за 1 квартал.

Заработок сотрудника, который выделен на скриншоте, за 1 квартал составил 60 000 руб. Ставка страховых взносов уменьшилась на 2 % — это и есть -1 200 руб.

Корректирующие сведения будут отражены в разделе 6 и 2.5, а также в разделах 1 и 4. Об этом я подробно писал в предыдущих статьях, посвященных формированию корректирующих сведений:

• Как теперь будут формироваться корректирующие сведения ПФР и вноситься исправления в расчет страховых взносов прошлых периодов: Обзор обновлений релиза 2.5.84.1
• Корректирующие сведения при ошибочном невключении дохода в налогооблагаемую базу: обзор обновлений релиза 2.5.84.1

Как я обещал мы рассмотрим 2 ВАРИАНТ подачи корректирующих сведений в рамках того же примера. При этом корректирующие сведения будут подаваться в рамках того же отчетного периода, в котором была допущена ошибка. Для нашего примера это 1 квартал 2014 года.

Применительно к реальной ситуации это означает, что бухгалтер допустил ошибку, отправил отчет с ошибкой в ПФР, этот отчет был принят. Бухгалтер обнаружил эту ошибку до начала следующего окна сдачи отчетности. В этом случае подается корректирующая РСВ-1, а индивидуальные сведения в составе этой РСВ не будут являться корректирующим (в 1 ВАРИАНТЕ всё было наоборот, если помните). В статьях, ссылки на которые я давал чуть ранее, о таком варианте подачи корректирующих сведений я уже писал довольно подробно, поэтому сейчас я остановлюсь лишь на основных моментах для рассматриваемого примера.

Итак, что же мы должны делать при таком варианте. Во-первых, давайте обсудим какую «дату регистрации изменений» надо ставить в «параметрах учета» на закладке «Страховые взносы». В данном случае, поскольку корректировка будет формироваться в рамках 1-ого квартала, необходимо и дату корректировки указать в рамках 1-ого квартала. Я установлю 31.03.2014 поскольку эта дата наиболее близка к реальной дате, когда бухгалтер обнаружила свою ошибку (если условиться, что ошибка обнаружена 29 апреля, а ошибочные сведения приняты, например 25 апреля).

Теперь нам необходимо пересчитать взносы за три месяца первого квартала. Для этого следует использовать новый документ конфигурации 1С ЗУП «Перерасчет страховых взносов». Оформит его необходимо так, как это представлено на скриншоте. Табличная часть документа «Исчисленные взносы» должна заполниться автоматически при нажатии кнопки «Заполнить и рассчитать».

В документе мы видим, что за три месяца произошла корректировка взносов у наших сотрудников. Проводим этот документ.

Теперь необходимо сформировать корректирующий РСВ-1 в 1-ом квартале за 1-ый квартал. Заходим в сервис «Подготовки данных для передачи в ПФР» и на основании имеющегося исходного отчета создаем корректирующий. При этом исходный отчет должен быть отмечен как принятый в ПФР. Чтобы создать на основании необходимо нажать кнопку «Сформировать -> Скопировать как корректирующий».

Будет создан новый отчет, который необходимо тут же переформировать, используя одноименную кнопку. Это нужно, чтобы были учтены данные из документа «Перерасчет страховых взносов».

Обратите внимание, что пачки индивидуальных сведений не будут считаться корректирующими, а корректирующим будет являться отчет РСВ-1. Если его открыть, то можно это увидеть. Также в РСВ-1 необходим вручную указать тип корректировки.

На этом сегодня всё. Напомню, что на сайте есть ещё ряд материалов посвященных подготовке корректирующих сведений:

• Как теперь будут формироваться корректирующие сведения ПФР и вноситься исправления в расчет страховых взносов прошлых периодов: Обзор обновлений релиза 2.5.84.1
• Корректирующие сведения при ошибочном невключении дохода в налогооблагаемую базу: обзор обновлений релиза 2.5.84.1
• Корректировка ошибки в сведениях о стаже в 1С ЗУП: Корректирующие индивидуальные сведения в ПФР.

Скоро будут новые интересные материалы на zup1c.

Чтобы узнать первыми о новых публикациях вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:

• Telegram-канал zup1c.ru;
• Вконтакте;
• YouTube канал.