Здравствуйте уважаемые читатели блога zup1c. В этой статье я продолжу разбирать хитросплетения при формировании корректирующих сведений в ПФР. Напомню, что в очередном релизе 2.5.84.1 было внесено ряд изменений, касающихся как раз корректирующих сведений, а точнее последовательности их подготовки в программном продукте 1С Зарплата и Управление Персоналом. В прошлой публикации уже был представлен случай исправления неправильно рассчитанных страховых взносов. Сегодня же мы посмотрим как поступать, когда доход в прошлом отчетном периоде вообще не был учтен для целей обложения страховыми взносами. Мы подробно разберем как работать с новым документом «Перерасчет страховых взносов».

Читайте также:

• Как теперь будут формироваться корректирующие сведения ПФР и вноситься исправления в расчет страховых взносов прошлых периодов: Обзор обновлений релиза 2.5.84
• Корректировка ошибки в сведениях о стаже в 1С ЗУП: Корректирующие индивидуальные сведения в ПФР

ВАРИАНТ 1: формирование корректирующих сведений по прошлым отчетным периодам

Итак, пусть сотруднику в июне 2014 года была начислена фиксированная премия 15 000 руб. (кроме этого он имеет оклад 30 000 руб.).  Вид расчета, по которому начислялась данная премия, создан неопытным бухгалтером по расчету зарплаты. Поэтому на закладке «Взносы» этого вида расчета в поле «Вид дохода» она ошибочно указала «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами».

В результате при определении страховых взносов за июнь 2014 года в документе «Начисление страховых взносов» (подробнее о работе с документом читайте тут) расчет был произведен только с оклада этого сотрудника – 30 000 руб.:

• 30 000 * 2,2% = 6 600 руб.
• 30 000 * 5,1% = 1 530 руб.
• 30 000 * 2,9% = 870 руб.

Ошибка не была вовремя замечена и исправлена. Поэтому отчетность в ПФР за 2 квартал 2014 года сформировали с ошибкой. Доход в размере 15 000 руб. не был учтен и страховые взносы с этого дохода тоже (сотрудник за 3 месяца 2-ого квартала имел доход по окладу 30 000 руб. ежемесячно). Напомню, что отчетность в ПФР формируется в рабочем месте «Подготовки данных для передачи в ПФР» (подробнее об использовании этого сервиса читайте здесь).

Отчет за 2 квартал отправляется и оказывается успешно принят контролирующими органами. Напомню, что после того как приходит подтверждение об успешно принятом отчете, требуется в рабочем месте «Подготовки данных для передачи в ПФР» нажать кнопку «Пометить пачки раздела 2.5 как принятые в ПФР». Это можно сделать и позже непосредственно перед формированием отчетности за 3 квартал, но следует сделать обязательно.

Итак, наступает середина октября и время сдачи отчетности за 3 квартал. Бухгалтер обнаруживает свою ошибку и должна сформировать корректирующие сведения. Для начала необходимо открыть вид расчета, по которому было выполнено начисление разовой премии, и на закладке «Взносы» в поле «Вид дохода» выбрать значение «Доходы целиком облагаемые страховыми взносами».

Сохраняем изменения в этом виде расчета.

Итак, открываем этот документ. Доступ к нему можно получить из «Журнала документов учета НДФЛ страховых взносов ПФР, ФСС, ФОМС», которые находиться на закладке «Налоги» рабочего стола программы. В списке этого журнала необходимо нажать кнопку «Добавить» и в выпадающем списке выбрать документ «Перерасчет страховых взносов». В открывшемся документе выбираем месяц перерасчета Сентябрь, год 2014, «Результат перерасчета регистрировать» — «для отчета текущего». После этого жмем кнопку «Заполнить и рассчитать». Откроется окно «Формирования списка сотрудника», где можно настроить условия подбора сотрудников для перерасчета. Нам сейчас этого не требуется, поэтому просто жмем «Выполнить». Документ должен заполниться так, как представлено на скриншоте.

В результате в документе были заполнены обе табличные части. В первой, которая называется «Сведения о доходах», во-первых, появилась строчка со сторно записью для «Вида дохода» «Доходы не являющиеся объектом обложения страховыми взносами». Тем самым отменяется ошибочная квалификация дохода, имевшая место в июне 2014 года. Второй строчкой этой табличной части та же сумма дохода квалифицируется как «Доход целиком облагаемый страховыми взносами». Эта запись стала возможной после того как мы исправили соответствующую настройку (чуть ранее это делали) в виде расчета.

Во второй табличной части этого документа рассчитаны страховые взносы с дохода 15 000 руб. за июнь, который теперь подлежит обложению страховыми взносами. Запись также выполнена «месяцем получения дохода» — июнь.

После проведения документа «Перерасчет страховых взносов» мы можем приступать к формированию регламентированной отчетности в рабочем месте «Подготовки данных для передачи в ПФР». В результате того, что мы использовали документ «перерасчет страховых взносов», пачка корректирующих сведений и все необходимые в связи с этим записи в РСВ-1 должны быть выполнены автоматически при формировании отчетности.

В результате в рабочем месте «Подготовки данных для передачи в ПФР» помимо исходного раздела 2.5 за 3 квартал, мы видим корректирующие сведения за 2 квартал. В этих сведениях доход за июнь уже учитывает 15 000 руб., которые ранее ошибочно не были включены в базу облагаемую страховыми взносами. Также отдельно выделены сведения о доначисленной сумме страховых взносов с этого дохода – 3 300 руб. = 15 000 * 22%.

Отдельно хочу обратить Ваше внимание на сумму учтенного дохода сотрудника с начала года в исходных сведениях за 3 квартал. Эта сумма не включает 15 000 руб. за июнь 2014 года. Она включает доход за 9 месяцев по 30 000 руб. в месяц: 270 000 руб. Это нормальная ситуация, так и должно быть.

Теперь давайте посмотрим какие сведения появились непосредственно в РСВ-1 в связи с формированием корректирующих сведений.

В первую очередь стоит посмотреть раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам». В этом разделе в строке 120 указываются доначисленные страховые взносы с начала расчетного периода. В колонке 3 и 8 этой строки и будут указаны взносы на ОПС и ОМС, которые были доначислены в 3 квартале за 2 квартал. Соответственно 3 300 руб. и 765 руб.

Далее смотрим раздел 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета», название которого говорит само за себя.

Ещё один раздел, который нас интересует в отношении сформированных корректирующих сведений – это раздел 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода», который собственно и создан для отражения подобного рода ситуаций.

И наконец Раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица», в котором хранятся индивидуальные персонифицированные сведения сотрудников организации. В том числе и корректирующие сведения.

ВАРИАНТ 2: формирование корректирующих сведений в том же отчетном периоде, в котором была допущена ошибка

Теперь давайте рассмотрим немного другую ситуацию, при которой расчетчица заметила свою ошибку уже после того как отчет за 2 квартал был передан и принят в ПФР, но в период, когда отчетный период ещё не закончился. В этом случае можно подать корректирующий РСВ-1 в рамках того же расчетного периода (2-ого квартала), что и исходный. Отдельно отмечу, что подавать таким образом корректирующий РСВ-1 можно и после завершения отчетного периода, до наступления следующего, но при этом настоятельно рекомендую согласовывать это с Вашим отделением ПФР. Иногда они просят дождаться следующего отчетного периода и подавать корректировку вместе с очередной отчетностью (так как мы разобрали это в первой части статьи).

Вернемся к нашему примеру. Расчетчица обнаружила свою ошибку до закрытия окна сдачи отчетности за 2 квартал (15.07 – 15.08). Но отчет с ошибкой уже принят в ПФР. Что делать? Для начала необходимо у вида расчета, по которому начислялись 15 000 руб., не отнесенные для целей обложения страховыми взносами, исправить на закладке «Взносы» значение поля «Вид  дохода» на «Доходы целиком облагаемые страховыми взносами». Тоже самое мы делали и при первом варианте подачи корректирующих сведений.

Далее мы формируем документ «Перерасчет страховых взносов». Он заполняется точно также как и в первом варианте, но во-первых, по условиям этой ситуации данный документ формируется не в период сдачи отчетности за 3 квартал (например, 20 октября), а в период сдачи отчетности за 2 квартал (например, 30 июля). Ещё раз отмечу, что можно сдавать и после окончания окна отчетности, но обязательно до начала следующего окна и по согласованию с Вашим отделением ПФР. Во-вторых, переключатель«Результаты перерасчета регистрировать:» устанавливается во второе значение «для корректирующего отчета». Названия этих переключателей немного не логичны, как мне кажется, и непонятны простому пользователю. Но это вполне типично для документов учета страховых взносов в 1С ЗУП. Так уж повелось).

Проводим этот документ.

Далее заходим в рабочее место «Подготовки данных для передачи в ПФР», где у нас уже есть сформированный отчет за 2 квартал (как выяснилось с ошибкой). Он уже принят в ПФР и поэтому должен быть отмечен в нашей базе как принятый (нажать кнопку «Пометить пачки Раздела 2.5 как принятые ПФР»). На основании этого отчета мы формируем корректирующие сведения. Для этого нажимаем на кнопку «Сформировать» и в появившемся списке выбираем «Скопировать как корректирующий».

Появится новый отчет — копия того, на основании которого он создавался. Эту копию необходимо «Переформировать», нажав одноименную кнопку. Это нужно для того, чтобы в новом отчете были учтены изменения, сделанные документом «Перерасчет страховых взносов».

В результате после переформирования, в отчете должны появиться ранее не учтенные 15 000 руб. При этом обращаю Ваше внимание, что этот отчет считается исходным, а вот РСВ-1, если его открыть будет иметь статус «Корректирующий». Также необходимо установить тип корректировки 2 «Уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам)».

Т.е. в данном случае сам РСВ-1 будет считаться корректирующим, раздел 2.5 и раздел 6 – исходными. А в первом варианте, который мы рассматривали в первой части статьи, наоборот.

Вот и всё, что я хотел рассказать про формирование корректирующих сведений в ситуации, когда доход ошибочно не был включен в базу облагаемую страховыми взносами. Напомню, что на сайте есть ещё ряд статей посвященных вопросу формирования корректирующих сведений:

• Как теперь будут формироваться корректирующие сведения ПФР и вноситься исправления в расчет страховых взносов прошлых периодов: Обзор обновлений релиза 2.5.84;

• Корректировка ошибки в сведениях о стаже в 1С ЗУП: Корректирующие индивидуальные сведения в ПФР.

Cегодня на этом всё! Скоро будут новые интересные материалы на zup1c.

Чтобы узнать первыми о новых публикациях вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:

• Telegram-канал zup1c.ru;
• Вконтакте;
• YouTube канал.